главная страница   | о компании |   контактная информация           

Упрощенная система налогообложения

упрощенка - это специальных налоговый режим.
В системе Консультант Плюс упрощенной системе налогообложения посвящена целая энциклопедия.

Оглавление

Часть I. Общие положения

Глава 1. УСН - специальный налоговый режим
1.1. УСН: добровольное применение
1.2. УСН и иные системы налогообложения
1.3. Какие налоги заменяет УСН
1.4. Порядок учета хозяйственных операций при УСН
1.4.1. Налоговый учет
1.4.2. Бухгалтерский учет
1.4.2.1. Нужно ли вести бухгалтерский учет организациям
1.4.2.2. Надо ли представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию
Глава 2. Налогоплательщики
2.1. Ограничения для работы на УСН
2.1.1. Лимит доходов
2.1.1.1. Если вы намерены перейти на УСН
2.1.1.1.1. До перехода на УСН вы совмещали общую систему налогообложения и ЕНВД
2.1.1.1.2. До перехода на УСН вы применяли только ЕНВД
2.1.1.2. Если вы уже применяете УСН
2.1.1.3. Корректируем предельный размер дохода на коэффициент-дефлятор
2.1.2. Ограничение по наличию филиалов и (или) представительств
2.1.3. Ограничения по видам деятельности
2.1.4. Ограничение для организаций - участников соглашений о разделе продукции
2.1.5. Ограничение для налогоплательщиков, применяющих ЕСХН
2.1.6. Ограничение по участию юридических лиц в уставном (складочном) капитале организации
2.1.6.1. Организации, на которые ограничение не распространяется
2.1.6.2. Если учредителем (участником) организации является государство, субъект РФ или муниципальное образование
2.1.6.3. Если налогоплательщику ошибочно выдано уведомление о возможности применения УСН
2.1.7. Лимит численности работников
2.1.7.1. Как определить среднюю численность работников за налоговый (отчетный) период
2.1.7.2. Значение средней численности работников при переходе на УСН и при ее применении
2.1.8. Лимит остаточной стоимости основных средств и НМА
2.1.9. Ограничение для бюджетников и иностранных организаций
2.2. Как перейти на УСН
2.2.1. Общий порядок перехода на УСН
2.2.2. Начало применения УСН при создании организации (регистрации предпринимателя)
2.2.2.1. Если заявление представлено с нарушением срока
2.2.3. Переход на УСН с ЕНВД
2.2.4. Применение УСН после реорганизации
2.2.4.1. Если раньше применялась УСН
2.2.4.2. Если раньше применялась общая система налогообложения
2.3. Как перейти с УСН на иной режим налогообложения
2.3.1. Общий порядок перехода
2.3.2. Особый порядок перехода
Приложение 1 к главе 2. Образец заполнения заявления о переходе на УСН
Приложение 2 к главе 2. Образец заполнения заявления о переходе на УСН при упразднении режима налогообложения в виде ЕНВД
Приложение 3 к главе 2. Образец заполнения уведомления об отказе от применения УСН
Приложение 4 к главе 2. Образец заполнения сообщения об утрате права на применение УСН
Глава 3. Объект налогообложения. Доходы. Расходы
(усн доходы

3.1. Выбираем объект налогообложения
3.1.1. Выбор объекта при переходе на УСН
3.1.2. Как поменять объект налогообложения при применении УСН
3.1.2.1. Как поменять объект налогообложения после реорганизации
3.2. Доходы
3.3. Расходы (расходы усн)
Приложение 1 к главе 3. Образец заполнения уведомления о смене объекта налогообложения (до начала применения УСН)
Приложение 2 к главе 3. Образец заполнения уведомления о смене объекта налогообложения (в период применения УСН)
Глава 4. Порядок признания доходов и расходов
4.1. Порядок признания доходов
4.1.1. Если с вами рассчитались векселем
4.1.2. Если вы возвращаете сумму предоплаты покупателю
4.2. Порядок признания расходов
4.2.1. Общий порядок признания расходов
4.2.1.1. Если вы рассчитались векселем
4.2.2. Особый порядок признания расходов
Глава 5. Налоговая база
Глава 6. Перенос убытков на будущее
6.1. В каком порядке налоговая база уменьшается на убыток
6.2. Ограничения для переноса убытка на будущее
6.3. Перенос убытков нескольких налоговых периодов
Глава 7. Налоговый и отчетные периоды. Налоговые ставки
7.1. Налоговый и отчетные периоды
7.2. Налоговые ставки
Глава 8. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей
8.1. Как исчислить и уплатить авансовые платежи
8.1.1. Порядок исчисления
8.1.1.1. Если объект налогообложения - доходы
8.1.1.1.1. Исчисляем авансовый платеж
8.1.1.1.2. Применяем налоговый вычет
8.1.1.1.2.1. Взносы на ОПС
8.1.1.1.2.1.1. Если предприниматель платит взносы на ОПС сверх обязательного размера
8.1.1.1.2.2. Пособия по временной нетрудоспособности
8.1.1.2. Если объект налогообложения - доходы минус расходы
8.1.2. Порядок уплаты
8.2. Как исчислить и уплатить налог
8.2.1. Порядок исчисления
8.2.1.1. Как уменьшить сумму налога на пенсионные взносы
8.2.1.1.1. Если предприниматель платит взносы на ОПС сверх обязательного размера
8.2.2. Порядок уплаты
8.3. Минимальный налог. Кто и в каких случаях его уплачивает
8.3.1. Как рассчитать и уплатить минимальный налог
8.3.2. Можно ли учесть авансовые платежи при уплате минимального налога
Глава 9. Патентная "упрощенка"
9.1. Условия применения патентной УСН
9.2. Кто может получить патент
9.3. Порядок получения патента
9.3.1. Если вы переходите на патентную УСН с обычной "упрощенки"
9.4. Оплата патента
9.4.1. Стоимость патента
9.4.1.1. Потенциально возможный доход. Индексация на коэффициент-дефлятор
9.4.1.1.1. Максимальный размер потенциально возможного дохода
9.4.2. Стоимость патента на срок меньше года
9.4.3. Порядок оплаты патента
9.4.4. Уменьшение стоимости патента на пенсионные взносы
9.5. Что применять: патентную УСН или ЕНВД
9.6. Утрата права на патент
9.7. Учет и отчетность при применении УСН на основе патента
Приложение к главе 9. Пример заполнения заявления на получение патента на право применения УСН на основе патента
Глава 10. Налоговый учет
10.1. Кто ведет Книги учета
10.2. Ведение Книги учета доходов и расходов с 1 января 2009 г.
10.2.1. Что нужно отражать в Книге учета доходов и расходов
10.2.1.1. Если объект налогообложения - доходы
10.2.2. Способ ведения Книги учета доходов и расходов
10.2.2.1. Если Книга учета доходов и расходов ведется на бумаге
10.2.2.2. Если Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде
10.2.3. Заполняем Книгу учета доходов и расходов
10.2.3.1. Структура Книги учета доходов и расходов
10.2.3.2. Общие требования к заполнению Книги учета доходов и расходов
10.2.3.3. Если объект налогообложения - доходы минус расходы
10.2.3.3.1. Заполняем титульный лист
10.2.3.3.2. Заполняем раздел I
10.2.3.3.2.1. Заполняем таблицы раздела I
10.2.3.3.2.2. Заполняем справку к разделу I
10.2.3.3.3. Заполняем раздел II
10.2.3.3.3.1. Что отражается в разделе II Книги учета доходов и расходов
10.2.3.3.3.2. Общие правила заполнения раздела II
10.2.3.3.3.3. Заполняем графы таблицы раздела II
10.2.3.3.3.3.1 Отражаем расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС
10.2.3.3.4. Заполняем раздел III
10.2.3.3.5. Пример заполнения Книги учета доходов и расходов (объект налогообложения - доходы минус расходы)
Приложение к разделу 10.2.3.3.5. Книга учета доходов и расходов на 2009 г. (объект налогообложения - доходы минус расходы)
10.2.3.4. Если объект налогообложения - доходы
10.2.3.4.1. Заполняем титульный лист
10.2.3.4.2. Заполняем раздел I
10.2.3.4.3. Пример заполнения Книги учета доходов и расходов (объект налогообложения - доходы)
Приложение к разделу 10.2.3.4.3. Книга учета доходов и расходов на 2009 г. (объект налогообложения - доходы)
10.3. Ведение Книги учета доходов при патентной УСН
10.3.1. Что нужно отражать в Книге учета доходов
10.3.2. Способ ведения Книги учета доходов
10.3.2.1. Если Книга учета доходов ведется на бумаге
10.3.2.2. Если Книга учета доходов ведется в электронном виде
10.3.3. Заполняем Книгу учета доходов
10.3.3.1. Структура Книги учета доходов
10.3.3.2. Общие требования к заполнению Книги учета доходов
10.3.3.3. Заполняем титульный лист
10.3.3.4. Заполняем раздел I
10.3.4. Пример заполнения Книги учета доходов
Приложение к разделу 10.3.4. Книга учета доходов на 2009 г.
10.4. Хранение Книг учета
10.5. Ответственность за неведение учета доходов и расходов
10.6. Ведение Книги учета доходов и расходов до 1 января 2009 г.
10.6.1. Что нужно было отражать в Книге учета доходов и расходов
10.6.1.1. Если объект налогообложения - доходы
10.6.2. Способ ведения Книги учета доходов и расходов
10.6.2.1. Если Книга учета доходов и расходов велась на бумаге
10.6.2.2. Если Книга учета доходов и расходов велась в электронном виде
10.6.3. Заполняем Книгу учета доходов и расходов
10.6.3.1. Структура Книги учета доходов и расходов
10.6.3.2. Общие требования к заполнению Книги учета доходов и расходов
10.6.3.3. Если объект налогообложения - доходы минус расходы
10.6.3.3.1. Заполняем титульный лист
10.6.3.3.2. Заполняем раздел I
10.6.3.3.2.1. Заполняем таблицы раздела I
10.6.3.3.2.2. Заполняем справку к разделу I
10.6.3.3.3. Заполняем раздел II
10.6.3.3.3.1. Что отражается в разделе II Книги учета доходов и расходов
10.6.3.3.3.2. Общие правила заполнения раздела II
10.6.3.3.3.3. Заполняем графы таблицы раздела II
10.6.3.3.4. Заполняем раздел III
10.6.3.3.5. Пример заполнения книги учета доходов и расходов (объект налогообложения - доходы минус расходы)
Приложение к разделу 10.6.3.3.5. Книга учета доходов и расходов на 2008 г. (объект налогообложения - доходы минус расходы)
10.6.3.4. Если объект налогообложения - доходы
10.6.3.4.1. Заполняем титульный лист
10.6.3.4.2. Заполняем раздел I
10.6.3.4.3. Пример заполнения Книги учета доходов и расходов (объект налогообложения - доходы)
Приложение к разделу 10.6.3.4.3. Книга учета доходов и расходов на 2008 г. (объект налогообложения - доходы)

Часть II. Ситуации из практики
(усн 2009

Глава 11. Смена налогового режима
11.1. Переходим на УСН с общей системы налогообложения
11.1.1. Доходы и расходы переходного периода
11.1.1.1. Доходы
11.1.1.2. Расходы
11.1.2. Как "перевести" на УСН основные средства и НМА
11.1.2.1. Учитываем в расходах остаточную стоимость основного средства и НМА
11.1.3. "Переходный" НДС
11.1.3.1. Восстанавливаем НДС, принятый к вычету до перехода на УСН
11.1.3.2. Принимаем к вычету НДС, уплаченный с аванса в период применения общей системы налогообложения
11.2. Переходим на УСН с ЕНВД
11.2.1. Доходы
11.2.2. Расходы
11.2.3. Основные средства и НМА
11.3. Переходим на УСН с ЕСХН
11.3.1. Доходы и расходы
11.3.2. Основные средства и НМА
Глава 12. Расходы на основные средства и НМА
12.1. Что такое основные средства и НМА для целей формирования налоговой базы
12.2. Виды расходов по основным средствам и НМА
12.3. Порядок учета расходов
12.3.1. Расходы на основные средства
12.3.1.1. Определяем стоимость основных средств
12.3.1.1.1. Первоначальная стоимость основных средств по правилам бухгалтерского учета
12.3.1.1.2. Затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение основных средств
12.3.1.2. Учитываем расходы на основное средство
12.3.1.3. Реализуем (передаем) объект основных средств
12.3.1.3.1. Как пересчитать налоговую базу
12.3.1.3.2. Можно ли уменьшить доходы от реализации основного средства на его остаточную стоимость
12.3.2. Расходы на НМА
12.3.2.1. Определяем стоимость НМА
12.3.2.1.1. Первоначальная стоимость НМА в бухгалтерском учете
12.3.2.2. Учитываем расходы на НМА
12.3.2.3. Реализуем (передаем) НМА
Глава 13. Реализация имущества и имущественных прав
13.1. Реализация покупных товаров
13.1.1. Признаем доходы
13.1.2. Признаем расходы
13.1.2.1. Списываем стоимость товаров
13.1.2.1.1. Условия списания
13.1.2.2. Порядок списания
13.1.2.2.1. Метод ФИФО
13.1.2.2.2. Метод ЛИФО
13.1.2.2.3. Списание по стоимости каждой единицы
13.1.2.2.4. Списание по средней стоимости
13.1.2.3. Списываем "входной" НДС
13.1.2.4. Списываем расходы, связанные с приобретением товаров
13.1.2.5. Списываем расходы, связанные с реализацией товаров
13.2. Реализация товаров собственного производства
13.2.1. Учет материальных расходов
13.2.1.1. Сырье и материалы
13.2.1.1.1. Определяем стоимость сырья и материалов
13.2.1.1.2. Списываем расходы на сырье и материалы
13.2.1.1.2.1. После 1 января 2009 г.
13.2.1.1.2.2. До 1 января 2009 г.
13.2.1.1.3. Списываем "входной" НДС
13.2.1.2. Иные материальные расходы
13.3. Реализация основных средств
13.4. Реализация иного имущества
13.5. Реализация имущественных прав
Глава 14. Расходы на ремонт основных средств
14.1. Что такое ремонт основных средств
14.1.1. Что такое основное средство
14.1.2. Что такое ремонт
14.2. Какие затраты можно отнести на расходы по ремонту
14.3. Ремонт арендованных основных средств
14.3.1. Если ремонт произведен до заключения договора
14.3.2. Если ремонт должен осуществлять арендодатель
14.3.2.1. Если арендодатель возмещает затраты на ремонт
14.3.3. Если арендодатель - физическое лицо, не являющееся предпринимателем
14.4. Порядок учета расходов на ремонт
14.4.1. Налоговый учет
14.4.2. Бухгалтерский учет
14.4.2.1. Если вы ведете полный бухучет
Глава 15. Коммунальные платежи при аренде
15.1. Гражданско-правовые основания оплаты коммунальных услуг
15.1.1. Коммунальные платежи оплачиваются в составе арендной платы
15.1.1.1. Арендная плата с учетом "коммуналки" - фиксированная
15.1.1.2. Арендная плата - фиксированная, "коммуналка" - переменная
15.1.2. Коммунальные платежи оплачиваются отдельно от арендной платы
15.1.2.1. Компенсация коммунальных расходов
15.1.2.2. "Коммуналка" оплачивается через посредника
15.2. Налоговый и бухгалтерский учет коммунальных услуг
15.2.1. Коммунальные платежи оплачиваются в составе арендной платы
15.2.1.1. Налогообложение и учет у арендодателя
15.2.1.2. Учет у арендатора
15.2.1.3. Первичные учетные документы
15.2.2. Коммунальные платежи оплачиваются отдельно от арендной платы
15.2.2.1. Компенсация коммунальных платежей арендатором арендодателю
15.2.2.1.1. Налогообложение и учет у арендодателя
15.2.2.1.2. Учет у арендатора
15.2.2.1.3. Первичные учетные документы
15.2.2.2. Арендатор сам платит "коммуналку" поставщикам
15.2.2.2.1. Учет у арендодателя
15.2.2.2.2. Учет у арендатора
15.2.2.3. "Коммуналка" оплачивается через посредника
15.2.2.3.1. Налогообложение и учет у арендодателя-посредника
15.2.2.3.2. Учет у арендатора - заказчика посреднических услуг
15.2.2.3.3. Первичные учетные документы
Глава 16. Посреднические услуги
16.1. "Упрощенец"-посредник
16.1.1. Определяем доходы
16.1.1.1. Доходы, которые не увеличивают налоговую базу
16.1.1.2. Как отразить доходы в налоговом и бухгалтерском учете
16.1.2. Определяем расходы
16.1.3. Оформляем счета-фактуры
16.2. "Упрощенец"-доверитель
16.2.1. Определяем доходы
16.2.2. Определяем расходы
16.2.3. Если посредник выставил покупателю счет-фактуру
Глава 17. Договор простого товарищества (совместная деятельность)
17.1. Условия участия в договоре простого товарищества
17.1.1. Если условия не соблюдаются
17.1.1.1. Переход на общий режим налогообложения
17.1.1.2. Смена объекта налогообложения
17.1.1.3. Заключение договора простого товарищества до 1 января 2008 г.
17.1.2. Если на УСН переходят участники товарищества
17.2. Порядок налогообложения
17.2.1. Налоговый учет деятельности простого товарищества
17.2.2. Налоговый учет у участников договора простого товарищества
17.2.2.1. Налоговый учет вкладов в совместную деятельность
17.2.2.2. Налоговый учет доходов и расходов
17.2.2.3. Раздел имущества товарищества (выделение доли участника)
17.2.3. Налог на добавленную стоимость
17.2.3.1. НДС по операциям товарищества
17.2.3.2. НДС по вкладам в совместную деятельность
17.2.3.3. НДС при распределении имущества товарищества
17.3. Бухгалтерский учет
17.3.1. Бухгалтерский учет деятельности простого товарищества
17.3.2. Бухгалтерский учет у участников товарищества
Глава 18. Долевое участие в других организациях
18.1. Вклады в уставный капитал
18.1.1. Особенности налогообложения при передаче имущества в уставный капитал
18.1.1.1. Если вы получили вклад в уставный капитал
18.1.1.1.1. Бухгалтерский учет полученного вклада
18.1.1.2. Если вы передали вклад в уставный капитал
18.1.1.2.1. Бухгалтерский учет переданного вклада
18.1.2. Налоговая база учредителя при ликвидации организации
18.1.3. Налоговая база учредителя при реорганизации организации
18.1.4. Налоговая база учредителя при продаже доли
18.1.5. Налоговая база учредителя при выходе из состава участников
18.2. Доходы от долевого участия в деятельности организации
18.2.1. Если вы выплачиваете дивиденды
18.2.2. Если вы получаете дивиденды
18.2.2.1. Дивиденды, полученные от иностранной организации
Глава 19. Расходы на рекламу
19.1. Что такое реклама
19.2. Что не является рекламой
19.3. Порядок признания рекламных расходов
19.3.1. Рассчитываем предельный размер нормируемых рекламных расходов
19.4. Особенности формирования рекламных расходов при различных способах распространения рекламы
19.4.1. Наружная реклама
19.4.1.1. Затраты на рекламные конструкции
19.4.1.2. Госпошлина и плата за размещение наружной рекламы
19.4.2. Реклама в СМИ и посредством иной печатной продукции
19.4.3. Расходы на участие в выставках и ярмарках

Часть III. Отчетность
(отчетность усн)

Глава 20. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (декларация усн)
20.1. Кто представляет декларацию
20.2. Сроки представления декларации
20.2.1. Если деятельность приостановлена или отсутствует доход
20.3. Куда надо представлять декларацию
20.3.1. Если у организации есть обособленные подразделения
20.4. Каким способом представляется декларация
20.5. Заполняем декларацию
20.5.1. Структура декларации
20.5.2. Последовательность заполнения декларации
20.5.3. Общие требования к порядку заполнения декларации
20.5.4. Заполняем титульный лист
20.5.5. Заполняем разделы декларации
20.5.5.1. Заполняем раздел 1
20.5.5.2. Заполняем раздел 2
20.5.5.2.1. Объект налогообложения - доходы
20.5.5.2.2. Объект налогообложения - доходы минус расходы
20.5.5.3. Пример заполнения декларации
20.5.5.3.1. Объект налогообложения - доходы
20.5.5.3.2. Объект налогообложения - доходы минус расходы
20.5.5.4. Уточненная декларация по УСН
20.5.5.5. Ответственность за непредставление декларации


Исходные положения об упрощенной системе налогообложения содержит налоговый кодекс о усн
Документы по упрощенке можно найти в программах 'Консультант плюс'.
Там же можно найти документы, разъясняющие претензионный порядок


Любой из документов, упоминаемых в статьях и описаниях на этом сайте, может быть предоставлен Вам бесплатно. Документ можно получить как в виде файла, так и заказать его в составе демо-версии программ Консультант Плюс. В последнем случае Вы получите не просто текст документа, а дополнительно и мощный аппарат по работе с нормативно-правовыми актами, который предоставляют правовые системы Консультант Плюс.
Заказ демо-версии можно сделать круглосуточно по телефону отдела продаж:
+7 926926 2428